MÓDULO 1: Cuestiones generales
Generalidades
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Naturaleza y características.
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Objeto.
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Ámbito de aplicación.
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Regulación jurídica.
Elementos materiales
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Hecho imponible.
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Rentas no sujetas.
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Rentas exentas.
Elementos personales
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Contribuyentes.
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Individualización y atribución de rentas.
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Tributación familiar.
Elementos temporales
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Período impositivo y devengo del impuesto.
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Imputación temporal de rentas.
MÓDULO 2: Renta gravable
Métodos de determinación de la base imponible
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Método de estimación directa.
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Método de estimación objetiva.
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Método de estimación indirecta.
Rendimientos del Trabajo I
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Delimitación.
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Características.
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Tipos de rendimientos del trabajo por naturaleza.
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Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal.
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Retribuciones en especie.
Rendimientos del Trabajo II
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Rendimientos íntegros del trabajo.
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Reducción general del rendimiento integro del trabajo por irregularidad.
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Cuantía máxima del rendimiento a la que puede aplicarse la reducción.
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Reducciones sobre rendimientos íntegros del trabajo derivados de los sistemas de previsión social.
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Régimen transitorio para las prestaciones de los sistemas privados y complementarios.
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Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo.
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Reducciones sobre el rendimiento neto.
Rendimientos del capital I: Generalidades y Rendimientos del Capital Inmobiliario
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Concepto.
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Rendimientos del capital inmobiliario.
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Imputación de rentas inmobiliarias.
Rendimientos del capital II: Rendimientos del Capital Mobiliario
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Concepto y clases.
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Delimitación negativa.
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Cálculo.
Rendimientos de actividades económicas I. Cuestiones Generalidades
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Concepto de rendimientos de actividades económicas.
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Regímenes de determinación del rendimiento neto del IRPF.
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Incompatibilidades entre los diversos regímenes.
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Obligaciones formales, contables y registrales.
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Rentas excluidas de gravamen.
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Elementos patrimoniales afectos.
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Reducciones en las actividades económicas.
Rendimientos de actividades económicas II: método de estimación directa
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Características generales.
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Modalidad normal.
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Modalidad simplificada.
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Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión.
Rendimientos de actividades económicas. Método de Estimación Objetiva (EO)
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Consideraciones generales.
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Determinación del rendimiento neto en EO (excepto actividades agrícolas, ganaderas y forestales).
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Determinación del rendimiento neto en EO en actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
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Concepto.
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Supuestos de no sujeción y de exención.
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Cálculo.
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Reinversión en supuestos de transmisión.
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Ganancias patrimoniales no justificadas.
MÓDULO 3: Liquidación
Clases de renta
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Clases de rentas.
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Integración y compensación de rentas.
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Clasificación e integración de rentas.
La Base Liquidable
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La base liquidable general.
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Base liquidable del ahorro.
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Compensación de bases liquidables negativas.
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Esquema de las bases liquidables general y del ahorro.
Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente
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Mínimo personal y familiar.
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Mínimo del contribuyente.
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Mínimo por descendientes.
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Mínimo por ascendentes.
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Mínimo por discapacidad.
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Normas comunes para la aplicación de mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendentes y discapacidad.
La cuota íntegra
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Cuota íntegra estatal.
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Cuota íntegra autonómica.
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Especialidad aplicable a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero.
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Especialidad aplicable en el supuesto de contribuyentes que satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos.
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Esquema de las cuotas íntegras estatal y autonómica.
La cuota líquida
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La cuota liquida estatal y autonómica.
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Deducción por inversión en vivienda habitual.
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Deducciones en actividades económicas.
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Deducción por donativos.
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Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.
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Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial.
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Deducciones por cuenta ahorro-empresa.
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Deducción por alquiler de vivienda.
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Deducciones establecidas por las CC.AA.
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Deducción por obras de mejora en la vivienda habitual.
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Deducción por inversiones en vivienda habitual adquiridas con anterioridad a 1 de enero de 2011.
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Esquema de las cuotas íntegras estatal y autonómica a la cuota líquida total.
La cuota diferencial
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Concepto de cuota diferencial.
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Deducción por doble imposición de dividendos.
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Deducción por doble imposición internacional.
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Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas.
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Compensaciones fiscales.
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Cuotas del IRNR en el período impositivo del cambio de residencia.
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Deducción por maternidad.
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Deducción por nacimiento o adopción.
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Esquema de la cuota líquida total al resultado de la liquidación.
MÓDULO 4: Gestión del impuesto
La gestión del impuesto
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Obligación de declarar.
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Autoliquidación e ingreso.
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Borrador de declaración.
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Liquidaciones provisionales.
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Devoluciones derivadas de la normativa del tributo.
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Obligaciones formales de los contribuyentes.
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Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador.
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Orden jurisdiccional.
Los pagos a cuenta I
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Concepto y clasificación.
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Normas generales sobre retenciones e ingresos a cuenta.
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Retenciones: reglas de cálculo.
Los pagos a cuenta II
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Ingresos a cuenta.
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Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta.
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Pagos fraccionados.